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CIRCULAR INFORMATIVA 30/2019

Fiscal y Laboral

PLAZOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN

A continuación pasamos a comentarles cuales son los distintos plazos legalmente previstos de conservación de documentación, tanto para Empresarios y Profesionales como para Sociedades.

SEGÚN NORMATIVA FISCAL (Arts. 66 a 70 LGT)

La normativa fiscal establece un plazo de prescripción de 4 años. El plazo de prescripción empieza a contar a partir del día siguiente en el que finaliza el plazo de presentación voluntario del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que el Impuesto sobre Sociedades del año 2016 que se presentó el 25/07/2017, empezaríamos a contar desde el día 26/07/2017, y por tanto, hasta el 26/07/2021 no habrá prescrito.

Las Facturas de Elementos de Inmovilizado, deben conservarse durante todos los ejercicios en los que los elementos estén de alta en la empresa y los 5 años siguientes.

Cualquier otro documento de transcendencia fiscal, como por ejemplo, un contrato de arrendamiento que tenga una duración de 5 años, habrá que añadir 5 años más a la fecha de terminación del mismo.

Supuesto de Bases Imponibles Negativas de las Sociedades. En el caso que la sociedad tenga Bases Imponibles Negativas pendientes de compensar, deberá conservar toda la documentación acreditativa de ese año, durante al menos 10 años, plazo del que dispondrá Hacienda para comprobar la procedencia de dichas partidas compensables.

Pasados esos 10 años, únicamente tendremos obligación de conservar la Contabilidad (no las facturas), el Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales de los años que tengan las Bases Imponibles Negativas.

SEGÚN LA NORMATIVA CONTABLE (Art. 30 del Código de Comercio)

La documentación contable de un ejercicio debe conservarse durante el plazo de 6 años desde la fecha del último asiento realizado en libros. Esto quiere decir, que la documentación del año 2011 deberá conservarse hasta el 31 de diciembre de 2017.

SEGÚN LA NORMATIVA LABORAL (Art. 21 de la Ley de Infracciones y Sanciones de Orden Social)

Toda la documentación en materia de afiliación, altas, bajas o variaciones, los documentos de cotización y los recibos justificativos del pago de salarios, así como toda la documentación de carácter contractual, deberá conservarse durante un plazo de 4 años desde el fin de la relación laboral con el trabajador.

Si estos plazos de prescripción se viesen interrumpidos por cualquier tipo de actuación de la Administración Tributaria o de la Tesorería General de la Seguridad Social, estaríamos obligados a contar de cero desde el momento de la interrupción.

Muchos de los documentos comentados en esta circular se encuentran relacionados entre las distintas materias de Fiscalidad, Contabilidad y Laboral, por lo que nuestra recomendación es conservar la documentación durante un periodo mínimo de 6 años. En el caso de Sociedades, aquellas que tengan Bases Imponibles Negativas, deberán conservar la documentación durante un periodo mínimo de 10 años.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 32/2018

 

Fiscal y Laboral

 

 

PLAZOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN

 

 

A continuación pasamos a comentarles cuales son los distintos plazos legalmente previstos de conservación de documentación, tanto para Empresarios y Profesionales como para Sociedades.

 

 

SEGÚN NORMATIVA FISCAL (Arts. 66 a 70 LGT)

 

La normativa fiscal establece un plazo de prescripción de 4 años. El plazo de prescripción empieza a contar a partir del día siguiente en el que finaliza el plazo de presentación voluntario del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que el Impuesto sobre Sociedades del año 2016 que se presentó el 25/07/2017, empezaríamos a contar desde el día 26/07/2017, y por tanto, hasta el 26/07/2021 no habrá prescrito.

 

Las Facturas de Elementos de Inmovilizado, deben conservarse durante todos los ejercicios en los que los elementos estén de alta en la empresa y los 5 años siguientes.

 

Cualquier otro documento de transcendencia fiscal, como por ejemplo, un contrato de arrendamiento que tenga una duración de 5 años, habrá que añadir 5 años más a la fecha de terminación del mismo.

 

Supuesto de Bases Imponibles Negativas de las Sociedades. En el caso que la sociedad tenga Bases Imponibles Negativas pendientes de compensar, deberá conservar toda la documentación acreditativa de ese año, durante al menos 10 años, plazo del que dispondrá Hacienda para comprobar la procedencia de dichas partidas compensables.

Pasados esos 10 años, únicamente tendremos obligación de conservar la Contabilidad (no las facturas), el Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales de los años que tengan las Bases Imponibles Negativas.

 

 

 

SEGÚN LA NORMATIVA CONTABLE (Art. 30 del Código de Comercio)

 

La documentación contable de un ejercicio debe conservarse durante el plazo de 6 años desde la fecha del último asiento realizado en libros. Esto quiere decir, que la documentación del año 2011 deberá conservarse hasta el 31 de diciembre de 2017.

 

 

 

SEGÚN LA NORMATIVA LABORAL (Art. 21 de la Ley de Infracciones y Sanciones de Orden Social)

 

Toda la documentación en materia de afiliación, altas, bajas o variaciones, los documentos de cotización y los recibos justificativos del pago de salarios, así como toda la documentación de carácter contractual, deberá conservarse durante un plazo de 4 años desde el fin de la relación laboral con el trabajador.

 

Si estos plazos de prescripción se viesen interrumpidos por cualquier tipo de actuación de la Administración Tributaria o de la Tesorería General de la Seguridad Social, estaríamos obligados a contar de cero desde el momento de la interrupción.

 

Muchos de los documentos comentados en esta circular se encuentran relacionados entre las distintas materias de Fiscalidad, Contabilidad y Laboral, por lo que nuestra recomendación es conservar la documentación durante un periodo mínimo de 6 años. En el caso de Sociedades, aquellas que tengan Bases Imponibles Negativas, deberán conservar la documentación durante un periodo mínimo de 10 años.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

Atentamente.

 

María Antonia Juárez Mulero

Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 2/2018

 

Fiscal

 

PRORROGA MAGNITUDES ESTIMACIÓN OBJETIVA (MÓDULOS)

 

En el Boletín Oficial del Estado de 30 de Diciembre, se ha aprobado el Real Decreto-Ley 20/2017, de 29 de Diciembre, por el que se PRORROGAN y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social, cuya entrada en vigor se ha producido el mismo día 30 de Diciembre.

 

Por un lado, fija los Coeficientes de actualización de los valores catastrales para 2018, que tendrá efectos inmediatos en el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles); cuyo devengo se produce a 1 de Enero.

 

El artículo segundo de este Real Decreto-Ley, da nueva redacción a la disposición transitoria trigésimo segunda, ampliando su régimen transitorio también al ejercicio 2018 y manteniendo el umbral máximo de facturación que permite la tributación del método de Estimación Objetiva en el IRPF y del Régimen Simplificado en el IVA.

 

De acuerdo con la Ley del IRPF, el método de Estimación Objetiva de rendimientos para determinadas actividades económicas podrá aplicarse siempre que en el ejercicio inmediatamente anterior no haya sobrepasado los siguientes umbrales:

  • Volumen de Ingresos o Ventas para el conjunto de sus actividades, 250.000,00 €.
  • Operaciones por las que estén obligados a expedir factura a otro empresario o profesional, 125.000,00 €.
  • Volumen de Compras en bienes y servicios, 250.000,00 €.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente,

 

Mª Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 35/2017

 

Fiscal y Laboral

 

PLAZOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN

 

 

A continuación pasamos a comentarles cuales son los distintos plazos legalmente previstos de conservación de documentación, tanto para Empresarios y Profesionales como para Sociedades.

 

 

 

SEGÚN NORMATIVA FISCAL (Arts. 66 a 70 LGT)

 

La normativa fiscal establece un plazo de prescripción de 4 años. El plazo de prescripción empieza a contar a partir del día siguiente en el que finaliza el plazo de presentación voluntario del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que el Impuesto sobre Sociedades del año 2016 que se presentó el 25/07/2017, empezaríamos a contar desde el día 26/07/2017, y por tanto, hasta el 26/07/2021 no habrá prescrito.

 

Las Facturas de Elementos de Inmovilizado, deben conservarse durante todos los ejercicios en los que los elementos estén de alta en la empresa y los 5 años siguientes.

 

Cualquier otro documento de transcendencia fiscal, como por ejemplo, un contrato de arrendamiento que tenga una duración de 5 años, habrá que añadir 5 años más a la fecha de terminación del mismo.

 

Supuesto de Bases Imponibles Negativas de las Sociedades. En el caso que la sociedad tenga Bases Imponibles Negativas pendientes de compensar, deberá conservar toda la documentación acreditativa de ese año, durante al menos 10 años, plazo del que dispondrá Hacienda para comprobar la procedencia de dichas partidas compensables.

Pasados esos 10 años, únicamente tendremos obligación de conservar la Contabilidad (no las facturas), el Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales de los años que tengan las Bases Imponibles Negativas.

 

 

 

SEGÚN LA NORMATIVA CONTABLE (Art. 30 del Código de Comercio)

 

La documentación contable de un ejercicio debe conservarse durante el plazo de 6 años desde la fecha del último asiento realizado en libros. Esto quiere decir, que la documentación del año 2011 deberá conservarse hasta el 31 de diciembre de 2017.

 

 

 

SEGÚN LA NORMATIVA LABORAL (Art. 21 de la Ley de Infracciones y Sanciones de Orden Social)

 

Toda la documentación en materia de afiliación, altas, bajas o variaciones, los documentos de cotización y los recibos justificativos del pago de salarios, así como toda la documentación de carácter contractual, deberá conservarse durante un plazo de 4 años desde el fin de la relación laboral con el trabajador.

 

 

 

Si estos plazos de prescripción se viesen interrumpidos por cualquier tipo de actuación de la Administración Tributaria o de la Tesorería General de la Seguridad Social, estaríamos obligados a contar de cero desde el momento de la interrupción.

 

Muchos de los documentos comentados en esta circular se encuentran relacionados entre las distintas materias de Fiscalidad, Contabilidad y Laboral, por lo que nuestra recomendación es conservar la documentación durante un periodo mínimo de 6 años. En el caso de Sociedades, aquellas que tengan Bases Imponibles Negativas, deberán conservar la documentación durante un periodo mínimo de 10 años.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente.

Federico García-Compañ Juárez
Asesor – Abogado Tributario

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 29/2016

 

Fiscal

 

PLAZOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN

 

A continuación pasamos a comentarles cuales son los distintos plazos legalmente previstos de conservación de documentación, tanto para Empresarios y Profesionales como para Sociedades.

 

SEGÚN NORMATIVA FISCAL (Arts. 66 a 70 LGT)

La normativa fiscal establece un plazo de prescripción de 4 años. El plazo de prescripción empieza a contar a partir del día siguiente en el que finaliza el plazo de presentación voluntario del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que el Impuesto sobre Sociedades del año 2015 que se presentó el 25/07/2016, empezaríamos a contar desde el día 26/07/2016, y por tanto, hasta el 26/07/2020 no habrá prescrito.

Las Facturas de Elementos de Inmovilizado, deben conservarse durante todos los ejercicios en los que los elementos estén de alta en la empresa y los 5 años siguientes.

Cualquier otro documento de transcendencia fiscal, como por ejemplo, un contrato de arrendamiento que tenga una duración de 5 años, habrá que añadir 5 años más a la fecha de terminación del mismo.

Supuesto de Bases Imponibles Negativas de las Sociedades. En el caso que la sociedad tenga Bases Imponibles Negativas pendientes de compensar, deberá conservar toda la documentación acreditativa de ese año, durante al menos 10 años, plazo del que dispondrá Hacienda para comprobar la procedencia de dichas partidas compensables.

Pasados esos 10 años, únicamente tendremos obligación de conservar la Contabilidad (no las facturas), el Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales de los años que tengan las Bases Imponibles Negativas.

 
 

SEGÚN LA NORMATIVA CONTABLE (Art. 30 del Código de Comercio)

La documentación contable de un ejercicio debe conservarse durante el plazo de 6 años desde la fecha del último asiento realizado en libros. Esto quiere decir, que la documentación del año 2010 deberá conservarse hasta el 31 de diciembre de 2016.

 
 

SEGÚN LA NORMATIVA LABORAL (Art. 21 de la Ley de Infracciones y Sanciones de Orden Social)

Toda la documentación en materia de afiliación, altas, bajas o variaciones, los documentos de cotización y los recibos justificativos del pago de salarios, así como toda la documentación de carácter contractual, deberá conservarse durante un plazo de 4 años desde el fin de la relación laboral con el trabajador.

 
 
 

Si estos plazos de prescripción se viesen interrumpidos por cualquier tipo de actuación de la Administración Tributaria o de la Tesorería General de la Seguridad Social, estaríamos obligados a contar de cero desde el momento de la interrupción.

Muchos de los documentos comentados en esta circular se encuentran relacionados entre las distintas materias de Fiscalidad, Contabilidad y Laboral, por lo que nuestra recomendación es conservar la documentación durante un periodo mínimo de 6 años. En el caso de Sociedades, aquellas que tengan Bases Imponibles Negativas, deberán conservar la documentación durante un periodo mínimo de 10 años.

 
 
 
 
 
 
 

Atentamente.

 

Federico García-Compañ Juárez
Asesor – Abogado Tributario

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 28/2016

 

Fiscal

 

CONVIENE RECORDAR ANTES DE FINALIZAR EL AÑO

 

Según la Ley 27/2014 del Impuesto Sobre Sociedades, a partir del ejercicio 2015:

 

Los gastos por atenciones a Clientes o Proveedores se limitan al 1% del Importe Neto de la Cifra de Negocio del periodo impositivo.

 
 
 

CUENTA CORRIENTE CON SOCIOS

Las deudas o créditos a favor, que las sociedades mantienen con sus socios, deben ir siendo canceladas con cantidades transferidas por Banco de forma regular, para poder demostrar que existe una exigencia de pago por parte del socio a la sociedad o de la sociedad al socio, ya que a partir del año 2015, si han transcurrido más de 5 años desde la fecha de inicio de la deuda y ésta no ha disminuido o incluso aumentado, Hacienda puede considerar que existe un ingreso o una disminución extraordinaria y podría incrementar la Base Imponible del ejercicio.

 

CUENTA CON PROVEEDORES

Esta misma situación se produce con los saldos acreedores de las cuentas de proveedores de la sociedad.

 
 
 
 
 
 
 

Atentamente.

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 27/2016

 

Fiscal

 

NUEVAS MEDIDAS DE ÁMBITO TRIBUTARIO PARA EL AÑO 2017

 

El pasado 3 de diciembre de 2016 se publicó en el Boletín Oficial del Estado, el RD Ley 3/2016, por el que se adoptan medidas de ámbito tributario entre las que destacamos:

 

Aplazamientos y Fraccionamientos.

No podrán ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento las siguientes deudas tributarias:

  • Deudas respecto de las retenciones e ingresos a cuenta.
  • Deudas resultantes de la ejecución de resoluciones firmes, total o parcialmente desestimatorias, suspendidas previamente durante los recursos o reclamaciones.
  • Deudas por los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
  • Deudas derivadas de tributos repercutidos, como el IVA, excepto que se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas.

 

Limitación a la compensación de Bases Imponibles Negativas en el Impuesto sobre Sociedades.

Con efectos 01/01/2016, se limita la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores para grandes empresas en los siguientes porcentajes:

  • Empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 60 millones, el 25 por 100.
  • Empresas con importe neto de la cifra de negocios entre 20 y 60 millones, el 50 por 100.

Adicionalmente, se establece un nuevo límite para la aplicación de deducciones por doble imposición que se cifra en el 50 por 100 de la cuota íntegra, para empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, aplicándose esta medida en el año 2016.

 

Impuesto sobre productos intermedios, alcohol y bebidas derivadas.

Se incrementa en un 5% la fiscalidad que grava el consumo de los productos intermedios y del alcohol y de las bebidas derivadas tanto en la península como en las Islas Canarias. No se modifican los tipos impositivos de la cerveza y del vino.

 

Medidas de lucha contra el fraude y modernización del IVA.

Se informa de un próximo proyecto de Ley que incluirá medidas de lucha contra el fraude y modernización del IVA mediante la puesta en marcha de un Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) que afectará obligatoriamente a los contribuyentes inscritos en el Registro de Devolución Mensual y a las grandes empresas (facturación de más de 6 millones de euros) que deberán remitir a la AEAT los detalles de facturación por vía electrónica. Este sistema se prevé que entre vigor el 1 de julio de 2017.

 
 

Todas estas medidas, entrarán en vigor el próximo 1 de Enero de 2017.

 
 
 
 
 
 
 

Atentamente.

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 26/2016

 

Fiscal

 

CREACIÓN DE LA AGENCIA DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE DE LA GENERALITAT VALENCIANA

 

El pasado 30 de noviembre de 2016 se publicó la Ley 11/2016 de la Generalitat, por la cual se crea la Agencia de Prevención y Lucha contra el Fraude y la Corrupción de la Comunitat Valenciana.

 

La creación de esta Agencia de Prevención y Lucha contra el Fraude y la Corrupción, otorga competencia exclusiva a la Generalitat Valenciana, cuya finalidad primordial es fortalecer la actuación de las instituciones públicas valencianas, para evitar que se produzca un empobrecimiento económico que redunde en perjuicio de la ciudadanía valenciana.

 

Los ámbitos de actuación de la Agencia entre otros a destacar son:

  • Las actividades de personas físicas o jurídicas que sean concesionarias de servicios o perceptoras de ayudas o subvenciones públicas, a los efectos de comprobar el destino y el uso de las ayudas o las subvenciones.
  • Las actividades de contratistas y subcontratistas que ejecuten obras de las administraciones públicas y de las entidades del sector público instrumental de la Generalitat, o que tengan atribuida la gestión de servicios públicos o la ejecución de obras públicas por cualquier otro título, con relación a la gestión contable, económica y financiera del servicio o la obra, y con las otras obligaciones que se derivan del contrato o de la ley.

 

La duración de estas actuaciones no podrá exceder de 6 meses desde que se adoptó el acuerdo de iniciación, salvo que por la complejidad de las actuaciones se aumente el plazo 6 meses más, que deberá estar motivado.

 
 
 
 
 
 
 

Atentamente.

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 23/2016

 

Fiscal

 

AVISO DE NOTIFICACIONES DE HACIENDA EN TU MÓVIL

 

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley 39/2015 de 1 de octubre de 2015, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, a partir del 2 de Octubre de 2016, los Contribuyentes (Personas Físicas y no Jurídicas) tienen la posibilidad de solicitar avisos de notificaciones de la Agencia Tributaria mediante SMS o correo Electrónico.

 

Estos avisos únicamente indican que se va a recibir una notificación de Hacienda por vía postal, tal y como siempre se ha hecho, no viniendo detallado ni el asunto ni el contenido de la notificación. El hecho de aportar el número de teléfono o el correo electrónico no supone una modificación en el proceso original de comunicación de notificaciones a los contribuyentes, únicamente es una herramienta voluntaria para aquellos contribuyentes que deseen estar alerta de todas aquellas notificaciones que vayan a recibir.

 

 
 
 
 
 
 
Atentamente.
 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora