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CIRCULAR INFORMATIVA 8/2020

Laboral

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL

Con fecha 5 de febrero 2020, se publica en el Boletín Oficial del Estado, el Real Decreto 231/2020, por el que se fija el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para el año 2020. La fecha de entrada en vigor, será el día siguiente a su publicación, y surtirá efectos durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre del año 2020. En consecuencia, se deberán pagar los atrasos del mes de enero (diferencia entre el salario percibido y el aprobado en este Real Decreto).

Aplicación a Sectores de Actividad CON y SIN Convenio Colectivo

El SMI se debe aplicar en todas las actividades económicas, Agricultura, Industria y Servicios, sin distinción de sexo ni edad para todos los trabajadores.

El importe mensual del SMI queda fijado en 950,00 euros mensuales, y en 31,66 euros al día, según aplicación por tiempo de trabajo, con independencia de lo que establezca el Convenio Colectivo, si los salarios son inferiores. A este salario, se le debe añadir, la parte proporcional de dos pagas extraordinarias anuales, por lo que la Base de cotización mensual mínima para cualquier trabajador, no podrá ser inferior a 1.108,33 euros. En cómputo anual, el SMI, se fija en 13.300,00 euros.

La revisión del SMI establecido, no afectará a la estructura ni a la cuantía de los salarios profesionales de convenio, que viniesen percibiendo los trabajadores, cuando en su conjunto y cómputo anual fuesen superiores a dicho salario mínimo.

 Trabajos Eventuales y Temporeros

Los trabajadores eventuales y temporeros cuyos servicios a una misma empresa no excedan de ciento veinte días, percibirán, conjuntamente con el salario mínimo, la parte proporcional de las dos  pagas extraordinarias a que, como mínimo, tiene derecho a percibir todo trabajador. Sin que la cuantía del salario profesional diario pueda ser inferior a 44,99 euros por jornada completa realizada, que incluye todos los conceptos.

Trabajadores del Servicio de Hogar Familiar

El salario de los trabajadores empleados al servicio de hogar familiar, que trabajan por horas en régimen externo, es de 7,43 euros por hora efectivamente trabajada, incluidos todos los conceptos. Para trabajadores que presten servicio de forma habitual en un mismo domicilio se establece el importe del salario mensual en la parte proporcional en que se desarrolle su jornada de trabajo. Salario mensual de 950,00 euros y dos pagas extraordinarias al año del mismo importe cada una de ellas (950,00 euros), para trabajo a tiempo completo.

Atentamente,

María Antonia Juárez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 6/2019

Laboral

NOVEDADES LABORALES 2019

Publicado el Real Decreto-Ley 28/2018, se aprueban medidas urgentes en materia laboral y de empleo que resultan de gran importancia para las empresas.

1.-AUMENTO DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL.

El tope máximo de cotización máximo en todos los regímenes de la Seguridad Social para el año 2019 es de 4.070,10€ mensuales.

El tope mínimo de cotización tiene distintos niveles:

  • Tope mínimo de cotización del grupo 1 de Régimen General, para 2019 será de 1.466,40€ mensuales. Este aumento (22%) afecta a Régimen Asimilado y todos los trabajadores asimilados al grupo 1 de cotización en Régimen General, como directivos, gerentes y titulados superiores, que no podrán cotizar por un importe inferior al indicado.
  • Tope mínimo para el grupo 2 de cotización será de 1.215,90€ (Titulados de Grado Medio, Ingenieros, Peritos, etc.)
  • Tope mínimo para el grupo 3 de cotización será de 1.057,80€ (Jefes Administrativos y de taller).
  • A partir del grupo 4 de cotización el tope mínimo será de 1.050,00€, que es el SMI por doce pagas anuales.

2.- CONTRATO DE FORMACIÓN Y APRENDIZAJE.

Todos los contratos de Formación que se formalicen a partir del día 1 de enero 2019, los trabajadores se encontrarán en el intervalo de edad de 16 a 25 años, anteriormente se extendía esta edad hasta los 30 años.

3.- RECARGO EN LOS CONTRATOS TEMPORALES DE DURACION REDUCIDA.

Los contratos de duración inferior o igual a 5 días, llevarán un recargo sobre la cuota empresarial del 40%.

4.- AMPLIACIÓN DEL PERMISO DE PATERNIDAD A 5 SEMANAS.

Este permiso se amplia a 5 semanas por el nacimiento de 1 hijo, a partir del 1 de enero 2019.

5.- DEROGACIÓN BONIFICACIONES SUJETAS A LA TASA DE DESEMPLEO SUPERIOR AL 15%.

Desde el mes de octubre 2018 la tasa de desempleo se ha reducido, quedando por debajo de la barrera del 15%, por lo que todas las bonificaciones vinculadas la tasa de desempleo superior al 15%, han perdido su vigencia. Todas las aprobadas con la Reforma Laboral de 2012/2013.

6.- PLANES DE INSPECCIÓN DE TRABAJO 2019.

  • Control contratación falsos autónomos.
  • Control contratos a tiempo parcial y registro de jornada diaria.
  • Control trabajos nocturnos, especialmente sector de hostelería.
  • Control sobre aplicación de Convenios Colectivos.
  • Control de la cotización por contingencias profesionales en cada sector de   Actividad.
  • Plan de lucha contra el fraude a la Seguridad Social.
  • Control sobre el fraude en la contratación y conversión contratos     temporales en indefinidos.

En la Comunidad Valenciana se ha firmado un acuerdo entre la Inspección de Trabajo y la Policía Autonómica, para que puedan actuar y acompañar a los Inspectores de Trabajo en las visitas a las empresas y también a los hogares familiares, cuando la actividad se desarrolle en un domicilio particular, pudiendo solicitar Orden Judicial que les facilite la inspección, si se tiene conocimiento de la comisión de una infracción o fraude en el orden Social-laboral.

Recordamos la necesidad de tener vigente:

  • Contrato de Prevención de Riesgos Laborales.
  • Contrato de Protección de Datos.
  • Seguro colectivo de convenio, cuando así obligue el convenio de aplicación.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 4/2019

 

Laboral

 

NOVEDADES EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES AUTÓNOMOS

 

 

Con fecha 28 de diciembre 2018 se ha publicado el Real Decreto-Ley 28/2018 que aprueba medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo. El régimen de autónomos sufre diversas modificaciones que se resumen a continuación.

 

 

– Bases de cotización mínima y máxima a partir del 1 de enero 2019 en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos:

  • La base mínima de cotización será de 944,40 € mensuales para los trabajadores autónomos no societarios, y la cuota de cotización ordinaria será de 283,32€.
  • La base mínima para los autónomos societarios será de 1.214,10€ mensuales y la cuota de cotización ordinaria será de 364,23€.
  • La base máxima de cotización será de 4.070,10 euros mensuales y su correspondiente cuota de cotización será de 1.221,03€.
  • La base de cotización para los autónomos que a fecha 1 de enero 2019 no tengan cumplidos 47 años, o que a durante el mes de diciembre 2018 su base de cotización haya sido superior a 2.052,00 euros, podrán elegir cualquier base de cotización con los límites establecidos entre mínima y máxima.
  • Los autónomos que a fecha 1 de enero 2019 tengan cumplida la edad de 48 o más años, tendrán una base de cotización mínima de 1.018,50 euros (con una cuota de cotización de 305,55€) y máxima de 2.077,80 euros (con una cuota de cotización de 623,34€), cuando no hayan cotizado con anterioridad a cumplir los 50 años durante cinco años a cualquiera de los regímenes de la Seguridad Social.
  • Los autónomos que, con anterioridad a cumplir los 50 años, hayan cotizado durante cinco o más años en cualquiera de los regímenes de la Seguridad Social, podrán cotizar por la base mínima (944,40€) y la base máxima para esta edad (2.077,80€). Si su cotización ha sido superior a 2.052,00 euros podrán elegir entre la base mínima y el importe de la última base aumentada en un 7%, con el tope de la base máxima de cotización.

 

 

– Bonificación a la seguridad social de trabajadores autónomos: Tarifa plana

Los trabajadores autónomos que inicialmente opten por la base mínima de cotización y tengan derecho a la bonificación de tarifa plana, a partir del 1 de enero 2019 la cuota a pagar será de 60,00 euros mensuales durante un periodo de 12 meses. Durante los 12 meses de bonificación inicial no cotizan por cese de actividad ni formación profesional. Se extiende esta bonificación para los trabajadores autónomos con actividad agraria.

 

 

– Cotización por cese de actividad y accidente de trabajo y prestaciones:

A partir del 1 de enero 2019 los trabajadores autónomos cotizarán obligatoriamente por contingencias profesionales, cese de actividad y formación profesional.

El sistema de protección por cese de actividad comprenderá:

  • La prestación económica por cese total, temporal o definitivo de la actividad.
  • El abono de la cotización a la Seguridad Social del trabajador autónomo, por el órgano gestor.
  • La duración de la prestación por cese de actividad estará en función de los periodos de cotización efectuados dentro de los 48 meses anteriores a la situación legal de cese de actividad, al menos 12 deben ser continuados e inmediatamente anteriores a dicha situación de cese, según la siguiente escala:

  • De 12 a 17 meses tendrá derecho a
  • De 18 a 23 meses tendrá derecho a
  • De 24 a 29 meses tendrá derecho a
  • De 30 a 35 meses tendrá derecho a
  • De 36 a 42 meses, tendrá derecho a
  • De 43 a 47 meses, tendrá derecho a
  • De 48 en adelante, tendrá derecho a
  • 4 meses de prestación
  • 6 meses de prestación
  • 8 meses de prestación
  • 10 meses de prestación
  • 12 meses de prestación
  • 18 meses de prestación
  • 24 meses de prestación

El importe de la prestación estará en función de la base por la que cada autónomo cotiza a la Seguridad Social

 
 
 

– Obligatoriedad de elección de mutua colaboradora de la seguridad social:

Con efectos del 1 de enero 2019 todos los autónomos que hubieran optado por mantener la protección de prestación económica por incapacidad temporal con la entidad gestora (INSS), deberán optar por una mutua colaboradora de la Seguridad Social, en el plazo máximo de 3 meses (hasta el 31 de marzo).

El derecho a la prestación económica por incapacidad temporal a que pudieran tener derecho se producirá, a partir del cuarto día de la baja en la correspondiente actividad, salvo que el subsidio se hubiese originado a causa de un accidente de trabajo o enfermedad profesional, en cuyo caso la prestación se percibirá desde el primer día de la baja.

Los porcentajes aplicables a la base reguladora para la determinación de la cuantía de la prestación económica será la vigente para el Régimen General.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente,

 

Federico García-Compañ Juárez

Asesor – Abogado Tributario

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 

CIRCULAR INFORMATIVA 3/2019

 

Laboral

 

SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL Y EMPLEADOS DE HOGAR

 
 

Con fecha 27 de diciembre 2018, se publica el Real Decreto 1462/2018 de 21 de diciembre, que modifica el SMI con un aumento de 22,30% sobre el salario mínimo vigente, quedando en 900,00 euros mensuales por 14 pagas.

 

El importe de las retribuciones anuales será de 12.600,00 euros como mínimo (incluidas pagas extraordinarias).

 

El salario mínimo para cualquier actividad económica, sin distinción de sexo ni edad, será de 30,00 euros/día, 900 euros mensuales.

 

La base de cotización mínima para contratos a jornada completa será de 1.050,00 euros, a partir del día 1 de enero 2019, fecha de entrada en vigor del Real Decreto.

 

Las bases de cotización de los salarios profesionales de Convenios Colectivos que en cómputo anual sean inferiores al SMI, deberán actualizarse a fecha 1 de enero 2019 en la cuantía y proporción que corresponda a la jornada de trabajo prestada, teniendo como referencia el SMI aprobado.

 

 

 

Trabajadores Eventuales Y Temporeros

 

Los trabajadores eventuales y temporeros que presten servicio durante un máximo de 120 días en una misma empresa, percibirán junto al salario, la parte proporcional de los domingos y festivos, así como de las pagas extraordinarias, quedando una cotización diaria de 42,62 euros por jornada completa.

 

 

 

Empleados Al Servicio Del Hogar Familiar

 

De acuerdo con la legislación vigente en materia laboral del servicio del hogar familiar, y en aplicación del Real Decreto sobre SMI, los empleados que trabajen por horas en régimen externo, percibirán un importe de 7,04 euros por hora efectivamente trabajada, incluyendo todos los conceptos retributivos.

 

En las cuantías del salario mínimo por días u horas fijadas en los apartados anteriores, se computa la retribución en dinero, sin que el salario en especie pueda, en ningún caso, dar lugar a la minoración de la cuantía íntegra en dinero.

 

Las tablas de cotización para el servicio del hogar familiar quedan con un importe mínimo mensual de 206,00 euros para un trabajo a tiempo parcial de hasta 34 horas mensuales, y llegando a una base de 1.050,00 euros mensuales para la jornada completa.

 

 

 
 
 
 
 

Atentamente,

 

Federico García-Compañ Juárez
Asesor – Abogado Tributario

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 19/2018

 

Fiscal y Laboral

 

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA EL AÑO 2018

 

FISCAL

 

Con fecha 4 de julio de 2018 se publicaron en el Boletín Oficial del Estado los Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2018. A continuación pasamos a resumirles los aspectos más relevantes.

 

El interés legal del dinero se sitúa desde el día siguiente a la publicación de estos presupuestos y hasta el 31 de diciembre de 2018, en un 3,00 % y por consiguiente el interés de demora se sitúa en un 3,75 %.

 

El Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM) para el ejercicio 2018 tendrá las siguientes cuantías:

  • Diario: 17,93 euros.
  • Mensual: 537,84 euros.
  • Anual: 6.454,03 euros.

 

 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  • Reducción por obtención de rendimientos del trabajo: Esta reducción se aplicará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros.
  • Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: Los contribuyentes podrán deducirse el 30 por ciento de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos. La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales.
  • Deducción por maternidad: Con efectos desde 1 de enero de 2018, se incrementa en 1.000 euros adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta, satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados, por hijo menor de tres años.
  • Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo: Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incrementa el importe de la deducción prevista en la letra c) del número 1 del artículo 81 bis de la LIRPF, hasta en 600 euros anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa.
  • Modificación de límites de obligación de presentar la declaración de la Renta:
    • Dentro del límite conjunto excluyente de la obligación de declarar previsto en el artículo 96.2.c) de la LIRPF, se incluyen también las demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas.
    • El límite excluyente de la obligación de declarar en el caso de percibir rendimientos del trabajo previstos en el artículo 96.3 de la LIRPF se eleva a 14.000 euros.
  • Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo: Deducción sobre la cuota a favor de aquellos contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, lo que les impide presentar declaración conjunta. Mediante esta deducción se equipara la cuota a pagar a la que hubiera sido soportada en el caso de que todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido residentes fiscales en España.
  • Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas:
    • En el ejercicio 2018, estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 10.000 euros.
    • En el ejercicio 2019, estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros.
    • En el ejercicio 2020 y posteriores, estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 40.000 euros.

 
 

Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Exenciones en las exportaciones de bienes: Con efectos desde el 5 de julio se podrá solicitar el reembolso del IVA a viajeros con residencia fuera de la Comunidad se efectuará cualquiera que sea el importe de la factura, desapareciendo el requisito de que dicho importe deba superar los 90 euros.
  • Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones: Exención prevista para los transportes de viajeros y sus equipajes por vía aérea procedentes de o con destino a un aeropuerto situado fuera del ámbito espacial del impuesto.
  • Tipos impositivos reducidos. Entrada a las salas cinematográficas y servicios de asistencia a personas en situación de dependencia:
    • Rebaja el tipo impositivo aplicable a la entrada a las salas cinematográficas, que pasa de tributar del 21% al 10%.
    • Amplía la aplicación del 4% a los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial a personas en situación de dependencia cuando se conceda una prestación económica que cubra más del 10% del precio, en lugar de exigir el 75%.
  • Servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión: Se normalizan las reglas de localización de estos servicios dentro del Territorio de Aplicación del Impuesto (TAI).

 
 

Impuesto sobre Sociedades

  • Modificación de la regulación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles: Los regímenes conocidos como “patent box”, tendrán derecho a la reducción al establecer que las rentas positivas procedentes de la cesión del derecho de uso o de explotación de patentes, modelos de utilidad, certificados complementarios de protección de medicamentos y de productos fitosanitarios, dibujos y modelos, legalmente protegidos, que deriven de actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica y software avanzado registrado que derive de actividades de investigación y desarrollo, tendrán derecho a una reducción en la base imponible.
  • Modificación de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales, y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
  • Modificación de las facultades de la Administración para determinar la base imponible y otros elementos tributarios: Se amplía las competencias de la Administración tributaria para comprobar el derecho a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria estableciendo que en el caso del derecho a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria, esta podrá comprobar cualquiera de las circunstancias determinantes de dicha conversión, en particular las pérdidas contables.
  • Modificación del régimen legal de los pagos fraccionados: Exceptuación a las Sociedades de Capital Riesgo de la obligación de efectuar el pago fraccionado mínimo aplicable a las grandes empresas, en lo que se refiere a sus rentas exentas, lo que permitirá corregir la actual asimetría respecto al tratamiento dado a otras entidades con baja tributación.
  • Modificación del régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles: Se incorpora un nuevo apartado primero que limita la aplicación de lo establecido en dicha disposición a los activos intangibles del contribuyente disponibles con anterioridad a 1 de julio de 2016.

 

 

La entrada en vigor de estos Presupuestos Generales del Estado (salvo disposición específica) es el día siguiente a la publicación de los mismos, es decir, que su entrada en vigor es a partir del 5 de Julio de 2018.

 

 

 

 

LABORAL

 

Cotización a la Seguridad Social de Autónomos

Con fecha 4 de Julio de 2018, se publicó la Ley 6/2018 de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018, que modifica las Bases de Cotización de los Trabajadores Autónomos que no tuvieron subida de Cuota el día 1 de enero 2018.

 

1.- Los trabajadores autónomos que a fecha 1 de enero 2018 cotizasen por la base mínima (919,80 €), a partir del día 1 de agosto 2018 cotizarán por la base mínima que es de 932,70 € mensuales, lo que supone un incremento del 1,4%. La cuota que van a pagar a partir del mes de agosto 2018, será de aproximadamente 278,88 € mensuales, siempre que coticen sólo por enfermedad común (y no coticen por enfermedad profesional, ni cese de actividad).

 

2.- Todos aquellos trabajadores autónomos que a fecha 1 de enero 2018 tengan cumplidos 48 años o más y cotizasen por la base máxima para este tramo de edad (2.023,50 €) que pagaban una cuota de 605,03 € mensuales, pasarán a cotizar por una base de 2.052,00 € mensuales, pagando aproximadamente una cuota de 613.55 € cada mes.

Para los autónomos que pasen a este régimen con 48 o más años, la base mínima de cotización será de 1.005,90 €, por tanto pagarán una cuota mensual de 300,76 €.

 

3.- La Base de cotización máxima para todos los colectivos, que era de 3.751,20 € a partir del 1 de agosto 2018 será de 3.803,70 € y la cuota a pagar en el Régimen de Autónomos será aproximadamente de 1.137,06 €.

 
 

Novedades en el Contrato de Formación y Aprendizaje

 

Los trabajadores menores de 30 años inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil, que formalicen relación laboral por medio de contrato de formación, podrán ser beneficiarios de una ayuda de acompañamiento por valor de 430 euros, siempre que reúnan los siguientes requisitos:

  1.  Ser beneficiario de SNGJ (Sistema Nacional de Garantía Juvenil) en el          momento de suscribir el contrato.
  2.  No estar en posesión de títulos de formación reglada superior a la ESO, Certificado de Profesionalidad nivel 2 o 3, o Técnico de grado medio de Formación Profesional.
  3.  Comprometerse a iniciar actividad formativa con el contrato de Formación, por una duración mínima de 1 año, que le permita obtener Certificado de Profesionalidad.

 
 

Bonificación a la Conversión en Indefinido del Contrato de Formación

 

Las empresas y los autónomos que conviertan en indefinidos los contratos para la formación tendrán derecho a una bonificación en las cuotas empresariales por contingencias comunes a la Seguridad Social de 250€ mensuales durante un periodo de tres años, computados desde la fecha de conversión en indefinido.

 

La conversión del contrato deberá realizarse a jornada completa, en el modelo de contrato que establezca el Servicio Público de Empleo Estatal.

 

Requisitos para tener derecho a la bonificación:

  1. No podrán acceder a esta bonificación las empresas que en los 6 meses anteriores a la conversión del contrato hayan tomado decisiones extintivas improcedentes, con posterioridad a la entrada en vigor de esta disposición (agosto 2018).
  2. La empresa estará obligada a mantener el empleo del trabajador contratado, al menos tres años desde la fecha de conversión del contrato.
  3. Deberá incrementar el nivel de empleo indefinido y mantenerlo durante tres años.
  4.  Es requisito obligatorio encontrarse al corriente en las obligaciones fiscales y de Seguridad Social para tener derecho a esta bonificación.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente,

 

María Antonia Juárez Mulero

Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 17/2018

 

Fiscal

 

LAS PROPINAS DE CLIENTES TRIBUTAN EN EL IRPF

 
 

Pasamos a recordarles, que la Dirección General de Tributos (DGT), según el artículo 17.1 de la ley de Renta, entiende, que las cantidades percibidas en concepto de propinas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y a su sistema de retenciones a cuenta, por lo que la empresa está obligada a retener e ingresar las propinas como si de una retribución más se tratara.

 
 

A nivel de Impuesto sobre Sociedades (IS), las cantidades entregadas por los clientes en concepto de propinas, constituyen un ingreso contable que debe integrarse en la base imponible del Impuesto, con independencia de que aquellas se distribuyan con posterioridad entre los trabajadores, deduciéndose la empresa como gasto, la distribución vía nómina de estas propinas.

 
 

A nivel de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), la DGT considera que la empresa es la mera intermediaria entre sus clientes y los empleados, por lo que no estarán sujetas a IVA, no teniendo, la empresa, que realizar declaraciones de IVA por este concepto.

 
 

A nivel de Seguridad Social, las propinas que se incluyan en la nómina al trabajador, incrementarán la base de cotización y, consecuentemente, obligarán a cotizar a la empresa por el importe de dichas propinas.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente,

 

María Antonia Juárez Mulero

Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 7/2018

 

Laboral

 

BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL 2018

 

Publicada la Orden ESS/55/2018 de 28 de enero sobre el desarrollo de las normas legales de cotización a la Seguridad Social, que estarán en vigor durante el año en curso, pasamos a detallarle los aspectos más importantes.

 

COTIZACIÓN PARA TRABAJADORES EN RÉGIMEN GENERAL

La base mínima de cotización será de 858,60€ y la base máxima queda en el mismo importe aprobado para 2017, 3.751,20€.

 

COTIZACIÓN PARA TRABAJADORES AUTÓNOMOS

Tope mínimo:

  • Autónomos societarios, cotizarán por una base mínima de 1.199,10€, quedando una cuota mensual de 358,53€.
  • Autónomos (persona física) cotizará por una base mínima de 910,80€, quedando una cuota mensual de 275,02€ (no ha sufrido variación).

Tope máximo:

  • Mayores de 47 años a fecha 01/01/2018 podrán cotizar por una base máxima de 2.023,50€, con una cuota mensual de 605,02€, si en los años anteriores no han cotizado por una base superior.
  • Si la base por la que ha cotizado con anterioridad ha sido superior a 2.023,50€, se le aplicará un 3% de aumento a la última base de cotización y esa será la base por la que cotice durante 2018.
  • El tope máximo para los trabajadores autónomos menores de 47 años y para los que venían cotizando por la base máxima, será de 3.751,00€ (mismo importe de 2017).

 

COTIZACIÓN SISTEMA ESPECIAL EMPLEADOS DE HOGAR

La cuota de Seguridad Social ha aumentado en 0,90% para el año 2018. A cargo del trabajador quedará una cuota del 4,40% (que aumenta en 0,15%) y a cargo del empleador un 22,85% (que aumenta en 0,75%), más el 1,10% de contingencias profesionales. La cuota total conjunta se modifica de un 27,60% en 2017 a un 28,50% en 2018, con una base de cotización mínima de 167,74€/mensuales.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente,

 

Mª Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 11/2017

 

Laboral

 

INFORMACIÓN SOBRE COTIZACIÓN PARA TRABAJADORES AUTÓNOMOS

 

Los trabajadores autónomos que deseen modificar su base de cotización a la Seguridad Social, tienen la posibilidad de hacerlo hasta el día 30 de abril 2017, con efectos a partir del 1 de julio 2017.

 

Los trabajadores autónomos que a fecha 01 de enero 2017 tengan cumplidos 47 años y coticen en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos por una base inferior a 1.964,70 €, no podrán elegir una base superior a 1.964,70 € salvo que lo hagan antes del 30 de Abril de 2017.

 

 

A modo de ejemplo, el importe de las cuotas a pagar según la base de cotización elegida es:

 

Base de Cotización Tipo cotización C.C. Cuota a pagar
893,10 € (base mínima) 29,90% 267,03 €
1.152,90 € (base mínima para socios) 29,90% 344,71€
1.964,70 € (máxima >48 años) 29,90% 587,44 €
3.751,20 € (base máxima) 29,90% 1.121,60 €

 

El tipo de cotización 29,90% corresponde a la cobertura de contingencias comunes, con derecho a prestación en caso de enfermedad común o accidente no laboral.

 

Existe la posibilidad de cotizar por contingencias profesionales, para prestación por accidente de trabajo, enfermedad profesional y cese de actividad. El tipo de cotización es adicional, dependiendo de cada sector de actividad, el porcentaje varía.

 

En caso de estar interesado en modificar su base de cotización, rogamos nos lo comuniquen a la mayor brevedad posible.

 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 9/2017

 

Laboral

 

PRÓXIMAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN DE TRABAJO EN ALICANTE

 

La pasada semana acudimos a una reunión con la Inspección de Trabajo de Alicante, en la que nos informaron de las campañas de actuación en las empresas durante el año 2017. Las principales áreas en las que van a incidir son las siguientes:

 

1.- CONTRATACIONES: LUCHA CONTRA EL EMPLEO IRREGULAR

  • Trabajadores sin dar de alta en la Seguridad Social.
  • Contratos a tiempo parcial y realización de jornadas completas.
  • Obligatoriedad de distribución de jornada en los contratos.
  • Cumplimiento de jornada y formación en los contratos de formación.
  • Control de exceso de contratación temporal.
  • Obligación de presentar el control de jornada diaria tanto para trabajadores a tiempo completo como para trabajadores a tiempo parcial.
  • Control de exceso de jornadas, horas complementarias y horas extraordinarias.

Los sectores preferentes son: HOSTELERIA, COMERCIO, SERVICIOS Y AGRICULTURA.

 

2.- SEGURIDAD SOCIAL

  • Control de la morosidad en el pago de cuotas.
  • Regularización de deudas por aplazamiento.
  • Delitos de fraude en la cotización, uso de domicilios falsos, incomparecencia ante la Inspección de Trabajo, ausencia de cotización, etc.
  • Diferencias de cotización por no aplicación correcta de Convenio Colectivo.
  • Diferencias de cotización por no aplicar correctamente la ocupación del trabajador.
  • Control de la obligación de informar sobre conceptos retributivos.
  • Incidencias en el Sistema de Liquidación Directa.
  • Control sobre la formación bonificada, irregularidades en la impartición de cursos de formación continua.
  • Responsabilidad de las empresas que no ha formado a sus trabajadores en prevención de riesgos.

 

3.- PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES

  • Análisis de los accidentes con interés preventivo, con especial atención a los accidentes graves.
  • Comprobación de la coordinación de las actividades preventivas.
  • Campaña de trastornos musculo esqueléticos en sector de hostelería y limpieza.
  • Actuaciones en riesgos psicosociales, depresiones, estrés, ansiedad, etc.
  • Verificar las actuaciones de los Servicios de Prevención Ajenos y funcionamiento de los servicios propios.

 

 

 

 

 

 

 

Atentamente

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

CIRCULAR INFORMATIVA 8/2017

 

Laboral

 

Publicada la Orden de Seguridad Social ESS/106/2017 de 9 de febrero sobre cotización de los distintos regímenes, informamos de los cambios que se producen para el año 2017.

 

  • La Base de cotización máxima es de 3.751,20 euros al mes. El incremento con respecto al año pasado 2016 es de un 3%.

  • La Base mínima de cotización en Régimen General es la cuantía del Salario Mínimo Interprofesional incrementado con la parte proporcional de las pagas extraordinarias, 825,60 euros al mes.

  • La Base mínima de cotización al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos no ha sufrido variación con respecto al año 2016, se queda en 893,10 euros al mes. La cuota a pagar por el Autónomo será de 267,03 euros al mes.

  • La Base de cotización mínima para los Administradores, Socios y Colaboradores de Sociedad, es de 1.152,90 euros al mes. La cuota a pagar por el Autónomo será de 344,71 euros al mes.

 

 

Cotización del Contrato para la Formación

El Contrato de Formación seguirá cotizando como hasta la fecha con el incremento del 8%.

Cuota a cargo de la empresa 87,22 euros/mes y a cargo del trabajador 19,62 euros/mes, para los contratos que no reúnan los requisitos para su bonificación.

 

BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL DE EMPLEADOS DE HOGAR:

 

Cotización Sistema de Empleados de Hogar

A partir del 1 de enero de 2017 se incrementa el tipo de cotización para Empleados de Hogar, el tipo de cotización a cargo el empleador será del 22,10%  y a cargo del empleado será del 4,40%. Para la cotización por contingencias profesionales se aplicará el 1,10% previsto en la tarifa de primas, a cargo del empleador.

 

Los tramos de cotización son los siguientes:

TRAMOS RETRIBUCIÓN MENSUAL CON P/P PAGAS EXTRA BASE DE COTIZACIÓN
Hasta 188,61 161,29
Desde 188,62 hasta 294,60 266,84
Desde 294,61 hasta 400,80 372,39
Desde 400,81 hasta 506,80 477,96
Desde 506.81 hasta 612,90 583,52
Desde 612,91 hasta 718,20 689,09
Desde 718,21hasta 825,65 825,60
Desde 825,66 862,44

 

IMPORTANTE:

Esta Orden aprueba nuevos tipos de cotización para el sistema de empleados de hogar que entran en vigor con efectos 01-01-2017. La orden se aprueba con fecha 11-02-2017, por lo que las nóminas del mes de enero se tienen que rehacer con los nuevos tipos de cotización, quedando un importe neto en las nóminas inferior al cálculo en enero, por el aumento de cuota en la cotización del trabajador.

 

A efectos de la determinación de la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente deberá ser incrementado, conforme a lo establecido en el artículo 147.1 del texto  refundido de la LGSS, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Atentamente

 

María Antonia Juárez Mulero
Economista – Auditora