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CIRCULAR INFORMATIVA 22/2020

Fiscal

DISTINTOS PLAZOS MERCANTILES Y TRIBUTARIOS DE SOCIEDADES MERCANTILES

  • Plazo para formalización de cuentas anuales: 3 meses a contar desde la finalización del estado de alarma (R.D.L.: 8/20, art. 40.3).
  • Plazo para aprobación de cuentas del ejercicio anterior: 3 meses siguientes a contar desde que finalice el plazo para formular cuentas anuales (R.D.L. 8/20, art.40.5).
  • Plazo para la legalización en Registro Mercantil de libros obligatorios: 4 meses a contar desde la fecha en que finalice el periodo de alarma (Resolución D.G. Seguridad Jurídica y Fe Pública, 10-4-2020).
  • Plazo para presentación Impuesto Sobre Sociedades 2019: 25 días naturales siguientes a la fecha de la Junta General de aprobación de cuentas (L.I.S. art. 124.1/HAC 554/19, art.6).
  • Plazo para depósito de cuentas en Registro Mercantil: 1 mes después de la aprobación de cuentas anuales, (R.D.L., 1/2010, art.279).

Atentamente,

María Antonia Juárez, S.L.

Asesoría Fiscal, Contable y Laboral

CIRCULAR INFORMATIVA 17/2020

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEL MES DE ABRIL

Hasta el día 13:  

  • Estadística comercio intracomunitario INTRASTAT.

Hasta el día 20:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 123: Retenciones e Ingresos a Cuenta sobre Rendimiento de Capital Mobiliario.
  • Modelo 130 y 131: Pago a Cuenta de la RENTA. 1º Trimestre (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 202: Impuesto sobre Sociedades. 1º Pago a Cuenta.
  • Modelo 216: Retenciones e Ingresos a Cuentas de No Residentes.
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.

            Último día para domiciliar estas declaraciones: Miércoles 15 de Abril.

Hasta el día 30:

  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA Mensual.

            Último día para domiciliar estas declaraciones: Sábado 25 de Abril.

Como ya sabrás, la AEAT, no ha variado los plazos de presentación de las declaraciones tributarias del 1º trimestre de 2020.

Por motivos del estado de Alarma Sanitaria Covid19, nuestro despacho permanecerá cerrado al público mientras dure la prórroga decretada por el Gobierno que se extenderá hasta las 00:00 horas del día 12 de abril de 2020. Estando a su disposición en las demás vías de comunicación, como hasta ahora. Telefono, whatsapp, e-mail, Skype, y nuestra página web.

Sólo permanecerá abierto el despacho para recoger documentación, los días 3 y 6 de Abril, viernes y lunes respectivamente, y en horario de 8 horas a 14 horas.

Los empleados por cuenta propia / autonomos, no tienen prohibido el desplazamiento. Sirva esta circular como justificante de desplazamiento ante la autoridad pertinente.

Rogamos encarecidamente nos adelanten la máxima documentación posible por correo electrónico, Ventas, Compras y Gastos del 1º Trimestre de 2020.  

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 1/2020

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE ENERO Y FEBRERO

ENERO

Hasta el día 20:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 123: Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta por Rendimientos de Capital Mobiliario.
  • Modelo 587: Declaración-Liquidación Gases Fluorados Efecto Invernadero, 3º Cuatrimestre.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Miércoles 15 de Enero.

Hasta el día 30:

  • Modelo 130 y 131: Pago Fraccionado a Cuenta de la RENTA (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 390: Resumen Anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Sábado 25 de Enero.

Hasta el día 31:

  • Modelo 190: Resumen Anual de Retenciones IRPF e Ingreso a Cuenta de rendimientos del Trabajo.
  • Modelo 180: Resumen Anual de Retenciones e Ingreso a Cuenta de rendimientos procedentes de Arrendamientos de inmuebles urbanos.
  • Modelo 184: Declaración Informativa Anual de Entidades en Régimen de Atribución de Rentas correspondiente al ejercicio 2019.
  • Modelo 193: Declaración Informativa Anual de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario.

AVISO – Rogamos nos adelanten por e-mail o personalmente, las Ventas, las Compras y Gastos, o los listados de Ingresos, Compras y Gastos del 4º trimestre del ejercicio 2019.

FEBRERO

Hasta el día 2 de Marzo:

  • Declaración Anual del Volumen de Operaciones con Terceros correspondiente al ejercicio 2019. Modelo 347.
  • Opción o Renuncia a la opción para el método del cálculo de los pagos fraccionados del Impuesto sobre sociedades.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 30/2019

Fiscal y Laboral

PLAZOS DE CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN

A continuación pasamos a comentarles cuales son los distintos plazos legalmente previstos de conservación de documentación, tanto para Empresarios y Profesionales como para Sociedades.

SEGÚN NORMATIVA FISCAL (Arts. 66 a 70 LGT)

La normativa fiscal establece un plazo de prescripción de 4 años. El plazo de prescripción empieza a contar a partir del día siguiente en el que finaliza el plazo de presentación voluntario del Impuesto sobre Sociedades, es decir, que el Impuesto sobre Sociedades del año 2016 que se presentó el 25/07/2017, empezaríamos a contar desde el día 26/07/2017, y por tanto, hasta el 26/07/2021 no habrá prescrito.

Las Facturas de Elementos de Inmovilizado, deben conservarse durante todos los ejercicios en los que los elementos estén de alta en la empresa y los 5 años siguientes.

Cualquier otro documento de transcendencia fiscal, como por ejemplo, un contrato de arrendamiento que tenga una duración de 5 años, habrá que añadir 5 años más a la fecha de terminación del mismo.

Supuesto de Bases Imponibles Negativas de las Sociedades. En el caso que la sociedad tenga Bases Imponibles Negativas pendientes de compensar, deberá conservar toda la documentación acreditativa de ese año, durante al menos 10 años, plazo del que dispondrá Hacienda para comprobar la procedencia de dichas partidas compensables.

Pasados esos 10 años, únicamente tendremos obligación de conservar la Contabilidad (no las facturas), el Impuesto sobre Sociedades y las Cuentas Anuales de los años que tengan las Bases Imponibles Negativas.

SEGÚN LA NORMATIVA CONTABLE (Art. 30 del Código de Comercio)

La documentación contable de un ejercicio debe conservarse durante el plazo de 6 años desde la fecha del último asiento realizado en libros. Esto quiere decir, que la documentación del año 2011 deberá conservarse hasta el 31 de diciembre de 2017.

SEGÚN LA NORMATIVA LABORAL (Art. 21 de la Ley de Infracciones y Sanciones de Orden Social)

Toda la documentación en materia de afiliación, altas, bajas o variaciones, los documentos de cotización y los recibos justificativos del pago de salarios, así como toda la documentación de carácter contractual, deberá conservarse durante un plazo de 4 años desde el fin de la relación laboral con el trabajador.

Si estos plazos de prescripción se viesen interrumpidos por cualquier tipo de actuación de la Administración Tributaria o de la Tesorería General de la Seguridad Social, estaríamos obligados a contar de cero desde el momento de la interrupción.

Muchos de los documentos comentados en esta circular se encuentran relacionados entre las distintas materias de Fiscalidad, Contabilidad y Laboral, por lo que nuestra recomendación es conservar la documentación durante un periodo mínimo de 6 años. En el caso de Sociedades, aquellas que tengan Bases Imponibles Negativas, deberán conservar la documentación durante un periodo mínimo de 10 años.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 29/2019

Fiscal

PLAZOS RELEVANTES DEL MES DE DICIEMBRE

Hasta el día 12:

  • Estadística comercio intracomunitario INTRASTAT.

Hasta el día 20:

  • Modelo 202: Impuesto sobre Sociedades. 3º Pago Fraccionado.
  • Declaración mensual correspondiente al mes de Noviembre de Grandes Empresas, Modelos 111, 115, 123, 126, 206, 303, 349.

            Último día para domiciliar estas declaraciones: Domingo 15 de Diciembre. 

Hasta el día 31:

  • Renuncia o revocación Estimación Directa Simplificada y E.O. (Módulos) para el ejercicio 2020 y sucesivos (Modelos 036 y 037) (La renuncia se realiza por un periodo mínimo de 3 años).

Durante el mes:

  • Altas y Bajas en la exoneración del Impuesto de Actividades Económicas.

IMPORTANTE: Realizar el Inventario de Existencias a fecha 31/12/2019: Sociedades y Empresarios en Estimación Directa.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 24/2019

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEL MES DE NOVIEMBRE

Hasta el día 5:

  • RENTA 2018: 2º Pago fraccionado de la Renta (el 40%).

Hasta el día 20:

  • Declaración mensual correspondiente al mes de Octubre de Grandes Empresas, Modelos 111, 115, 123, 126, 206, 349.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Viernes 15 de Noviembre.

Hasta el día 2 de Diciembre:

  • Declaración mensual correspondiente al mes de Octubre de Grandes Empresas, Modelo 303.
  • Inscripción y/o renuncia en el Sistema SII (Suministro Inmediato de Información del IVA).
  • Modelo 232: Declaración informativa de Operaciones Vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Miércoles 27 de Noviembre.

Atentamente,

María Antonia Juárez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 21/2019

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEL MES DE OCTUBRE

Hasta el día 14:

  • Estadística comercio intracomunitario INTRASTAT.

Hasta el día 21:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 130 y 131: Pago Fraccionado a Cuenta de la RENTA. 3º Trimestre (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 123: Retenciones e Ingresos a Cuenta sobre Rendimiento de Capital Mobiliario.
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 216: Retenciones e Ingresos a Cuentas de No Residentes.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.
  • Modelo 202: Impuesto sobre Sociedades. 2º Pago Fraccionado.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Miércoles 16 de Octubre.

Rogamos nos adelanten por teléfono, correo electrónico o personalmente, las Ventas, Compras y Gastos del 3º Trimestre, ya que los días 9 y 12 de octubre son festivos.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 17/2019

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEL MES DE JULIO

Hasta el día 12:

  • Estadística comercio intracomunitario INTRASTAT.

Hasta el día 22:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 130 y 131: Pago Fraccionado a Cuenta de la RENTA. 2º Trimestre (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 123: Retenciones e Ingresos a Cuenta sobre Rendimiento de Capital Mobiliario.
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.
  • Modelo 216: Retenciones e Ingresos a Cuentas de No Residentes.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.

Hasta el día 25:

  • Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Miércoles 17 de Julio, excepto el Impuesto sobre Sociedades que sería el Sábado 20 de Julio.

Rogamos nos adelanten por teléfono, correo electrónico o personalmente, las Ventas, Compras y Gastos del 2º Trimestre.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 11/2019

Fiscal

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DEL MES DE ABRIL

Hasta el día 12:

  • Estadística comercio intracomunitario INTRASTAT.

Hasta el día 23:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 123: Retenciones e Ingresos a Cuenta sobre Rendimiento de Capital Mobiliario.
  • Modelo 130 y 131: Pago a Cuenta de la RENTA. 1º Trimestre (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 202: Impuesto sobre Sociedades. 1º Pago a Cuenta.
  • Modelo 216: Retenciones e Ingresos a Cuentas de No Residentes.
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Martes 16 de Abril.

Hasta el día 30:

  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA Mensual.

Último día para domiciliar estas declaraciones: Jueves 25 de Abril.

Rogamos encarecidamente nos adelanten por e-mail o personalmente, las Ventas y las Compras y Gastos del 1º Trimestre, ya que los días 19 y 22 de Abril son festivos.

Atentamente,

María Antonia Juarez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.

CIRCULAR INFORMATIVA 1/2019

 

Fiscal y Laboral

 

PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES

 

 

ENERO

 

Hasta el día 21:

  • Modelo 111: Retenciones IRPF. Ingreso a Cuenta. (Rendimientos de Trabajo y Rendimientos de Actividades Profesionales).
  • Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 123: Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta por Rendimientos de Capital Mobiliario.
  • Modelo 587: Declaración-Liquidación Gases Fluorados Efecto Invernadero, 3º Cuatrimestre.

 

Último día para domiciliar estas declaraciones: Martes 15 de Enero.

 

 

Hasta el día 30:

  • Modelo 130 y 131: Pago Fraccionado a Cuenta de la RENTA (Estimación Objetiva y Estimación Directa).
  • Modelo 303: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA.
  • Modelo 390: Resumen Anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA.
  • Modelo 309: Declaración de IVA, liquidación no periódica.
  • Modelo 349: Declaración recapitulativa sobre Operaciones Intracomunitarias.

 

Último día para domiciliar estas declaraciones: Viernes 25 de Enero.

 

 

Hasta el día 31:

  • Modelo 190: Resumen Anual de Retenciones IRPF e Ingreso a Cuenta de rendimientos del Trabajo.
  • Modelo 180: Resumen Anual de Retenciones e Ingreso a Cuenta de rendimientos procedentes de Arrendamientos de inmuebles urbanos.
  • Modelo 184: Declaración Informativa Anual de Entidades en Régimen de Atribución de Rentas correspondiente al ejercicio 2018.
  • Modelo 193: Declaración Informativa Anual de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario.

 

 

AVISO – Rogamos nos adelanten por e-mail o personalmente, los listados de Ingresos, Compras y Gastos del 4º trimestre del ejercicio 2018.

 

 

 

 

 

FEBRERO

 

Hasta el día 28:  

  • Declaración Anual del Volumen de Operaciones con Terceros correspondiente al ejercicio 2018. Modelo 347.
  • Opción o Renuncia a la opción para el método del cálculo de los pagos fraccionados del Impuesto sobre sociedades.

 

 

 

 

 
 
 
 

Atentamente.

 

Federico García-Compañ Juárez
Asesor – Abogado Tributario