CIRCULAR INFORMATIVA 42/2020

Contabilidad

LIBROS REGISTRO DE FACTURACIÓN EXPEDIDA, RECIBIDA Y BIENES DE INVERSIÓN PARA PERSONAS JURÍDICAS (PARTE 2)

A continuación pasamos a detallar la información a incluir en los libros registro de facturación por columnas:

LIBROS REGISTRO DE FACTURACIÓN EMITIDA Y RECIBIDA

Columna de EJERCICIO:

  • Se consignará el año de la «Fecha Operación» con 4 dígitos.

Columna de PERIODO:

  • Se consignará el trimestre de autoliquidación, que tendrá uno de los siguientes valores: «1T», «2T», «3T» o «4T».

Columna de TIPO DE FACTURA:

  • F1: Factura en la que se identifica al destinatario.
  • F2: Factura sin identificación del destinatario.
  • F3: Factura sustitutiva sin una anotación negativa que anule las facturas simplificadas a las que sustituye.
  • F4: Asiento resumen de facturas.
  • R0: Factura Rectificativa. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
    • R1: Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA).
    • R2: Factura Rectificativa (Art. 80.tres).
    • R3: Factura Rectificativa (Art. 80.cuatro).
    • R4: Factura Rectificativa (Resto).
    • R5: Factura Rectificativa en facturas simplificadas y facturas sin identificación del destinatario.
  • SF: Asiento sin obligación de emitir factura.

Columna de TIPO (NIF Destinatario):

  • 02: NIF-IVA intracomunitario.
  • 03: Pasaporte.
  • 04: Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
  • 05: Certificado de Residencia.
  • 06: Otro documento probatorio.

Columna de CLAVE DE OPERACIÓN (Solo facturas con Criterio de Caja):

  • 02: Si se trata de una operación por la que se satisfacen compensaciones a proveedores acogidos al Régimen Especial de Agricultura Ganadería y Pesca (REAGYP).
  • 07: Si la operación se encuentra afectada por el régimen especial del criterio de caja, teniendo en cuenta que en la columna «Medio Utilizado (Pago)» se consignará el valor que corresponda entre:
    • 01: Transferencia.
    • 02: Cheque.
    • 03: No se paga (fecha límite de devengo, 31-12 del año siguiente al de la fecha de operación / devengo forzoso en concurso de acreedores).
    • 04: Otros medios de pago.
    • 05: Domiciliación bancaria.

LIBROS REGISTRO DE BIENES DE INVERSIÓN

Columna de TIPO DE BIEN:

  • 10: Bienes Inmobiliarios, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
    • 11: Terrenos
    • 12: Edificaciones y Construcciones
  • 20: Bienes Materiales, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
    • 21: Maquinaria
    • 22: Elementos de Transporte
    • 23: Ordenadores y otros equipos informáticos
    • 24: Mobiliario
    • 25: Instalaciones
    • 29: Otro Inmovilizado Material
  • 30: Bienes Intangibles, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
    • 31: Patentes y Marcas
    • 32: Derechos de Traspaso
    • 33: Aplicaciones Informáticas
    • 39: Otro Inmovilizado Intangible

Columna de IDENTIFICADOR de Descripción del Bien:

  • Si se trata de un Terreno, Edificación o Construcción: Referencia Catastral.
  • Si se trata de un vehículo: Matrícula del Vehículo.

Columna de Método de Amortización se consignará uno de los siguientes valores:

  • 01: Sistema de amortización lineal según tablas.
  • 02: Sistema de amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización.
  • 03: Sistema de amortización según número dígitos.
  • 04: Planes de amortización.
  • 05: Depreciación efectiva probada fehacientemente.
  • 06: Libertad de Amortización.
  • 07: Amortización Acelerada.

Columna de CAUSA de Baja del Bien:

  • 01: Amortización total.
  • 02: Venta o transmisión.
  • 03: Deterioro o destrucción.
  • 04: Retirada del bien por obsolescencia.
  • 05: Pérdida.
  • 06: Robo.
  • 99: Otras causas diferentes a las anteriores.

El resto de columnas son iguales a la explicadas en el libro registro de facturación emitida y recibida.

Todas las sociedades tienen obligación de realizar la contabilidad con arreglo al Plan General Contable, por lo que entendemos que los programas de contabilidad están preparados para obtener estos listados tal y como indica la Agencia Tributaria.

Para cualquier aclaración, no duden en ponerse en contacto con nosotros.

Atentamente,

María Antonia Juárez, S.L.
Asesoría Fiscal, Contable y Laboral.