CIRCULAR INFORMATIVA 7/2025
PLAN ANUAL DE CONTROL TRIBUTARIO ESTATAL PARA EL EJERCICIO 2025
La Resolución de 27 de febrero de 2025 de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establece las directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para 2025. Este plan refuerza la lucha contra el fraude fiscal, moderniza los servicios de asistencia al contribuyente y avanza en la digitalización de los procedimientos tributarios.
PRINCIPALES OBJETIVO
Lucha contra el Fraude Fiscal
– Importaciones exentas de IVA: Se controlará su uso abusivo y la infravaloración de mercancías.
– Control de economía sumergida: Se vigilarán negocios que no admitan pagos electrónicos, usen efectivo intensivamente o tengan indicios de riqueza no declarada.
– Uso fraudulento de sociedades: Inspecciones a empresas utilizadas para reducir artificialmente la carga tributaria.
– Control del comercio electrónico: Se verificará que las plataformas y operadores cumplen con el IVA, apoyándose en los nuevos datos de CESOP y DAC7.
Control sobre Contribuyentes y Empresas
– Declaraciones de IRPF: La notificación a contribuyentes con probabilidad de omisión se adelantará a abril.
– Personas con signos de riqueza no declarada: Se investigarán casos donde el nivel de vida no coincida con los ingresos declarados.
– No residentes que tributan erróneamente: Se revisará si deben tributar en España por su renta mundial.
– Arrendamientos de no residentes: Se intensificará la inspección sobre alquileres no declarados en España.
– Control de grupos fiscales: Se vigilará el cumplimiento de requisitos para integrarse en un grupo y el uso indebido de deducciones.
Transparencia y Cooperación Internacional
– Reforzamiento del intercambio de información fiscal con la UE y la OCDE a través de normas como CRS, CbC, DAC y FATCA.
– Aplicación de la Directiva 2025/50/UE (FASTER) para acelerar la devolución de retenciones en origen a no residentes.
– Nuevo modelo censal para el régimen de franquicia del IVA en otros países de la UE.
Control sobre Áreas Específicas
– Monedas virtuales: Mayor control sobre inversores en criptomonedas que no declaren sus ganancias.
– Hidrocarburos: Inspección a toda la cadena de distribución, desde mayoristas hasta estaciones de servicio.
– Inspección en Fundaciones y Cooperativas: Revisión del censo de estas entidades para detectar irregularidades.
– Retenciones en la fuente: Se trasladará el control a los retenedores (empresas), en lugar de los contribuyentes que soportan la retención.
Este plan refuerza la digitalización, el control del fraude, la transparencia internacional y la simplificación de trámites, con un enfoque especial en la lucha contra la economía sumergida y el uso indebido de sociedades para eludir impuestos.
Atentamente,
Antonia Juárez – Asesores Tributarios –