CIRCULAR INFORMATIVA 25/2021
LIBRO REGISTRO DE FACTURACIÓN EXPEDIDA, RECIBIDA Y BIENES DE INVERSIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS, SOCIEDADES CIVILES Y COMUNIDADES DE BIENES (PARTE 2)
A continuación pasamos a detallar la codificación de los conceptos de los libros registro de facturación por columnas:
LIBROS REGISTRO DE FACTURACIÓN EMITIDA
Columna de EJERCICIO:
- Se consignará el año de la «Fecha Operación» con 4 dígitos.
Columna de PERIODO:
- Se consignará el trimestre de autoliquidación, que tendrá uno de los siguientes valores: «1T», «2T», «3T» o «4T».
Columna de TIPO DE FACTURA:
- F1: Factura en la que se identifica al destinatario.
- F2: Factura sin identificación del destinatario.
- F3: Factura sustitutiva sin una anotación negativa que anule las facturas simplificadas a las que sustituye.
- F4: Asiento resumen de facturas.
- R0: Factura Rectificativa. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- R1: Factura Rectificativa (Error fundado en derecho y Art. 80 Uno Dos y Seis LIVA).
- R2: Factura Rectificativa (Art. 80.tres).
- R3: Factura Rectificativa (Art. 80.cuatro).
- R4: Factura Rectificativa (Resto).
- R5: Factura Rectificativa en facturas simplificadas y facturas sin identificación del destinatario.
- SF: Asiento sin obligación de emitir factura.
Columna de CONCEPTO DE INGRESO:
- I01: Ingresos de explotación.
- IX1: Otros Ingresos. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- I02: Ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento de operaciones realizadas en desarrollo de la actividad
- I03: Ingresos por subvenciones corrientes
- I04: Imputación de ingresos por subvenciones de capital
- I05: IVA devengado (recargo de equivalencia y/o recargo de agricultura, ganadería y pesca).
- I06: Variación de existencias (incremento de existencias finales).
- I07: Otros ingresos.
- I08: Autoconsumo de bienes y servicios.
- I09: Transmisión elementos patrimoniales que hayan gozado libertad amortización.
Columna de TIPO (NIF Destinatario):
- 02: NIF-IVA intracomunitario.
- 03: Pasaporte.
- 04: Documento oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.
- 05: Certificado de Residencia.
- 06: Otro documento probatorio.
LIBROS REGISTRO DE FACTURACIÓN RECIBIDA
Columna de CONCEPTO DE GASTO:
- GX1: Consumos de explotación. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- G01: Compra de existencias.
- G02: Variación de existencias (disminución de existencias finales).
- G03: Otros consumos de explotación.
- G04: Sueldos y salarios.
- GX2: Seguridad Social a cargo de la empresa (incluidas las cotizaciones del titular). Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- G05: Seguridad Social a cargo de la empresa.
- G06: Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad.
- GX3: Otros gastos de personal. Alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- G07: Indemnizaciones.
- G08: Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado.
- G09: Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al personal empleado.
- G10: Otros gastos de personal.
- G11: Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c de la Ley del Impuesto).
- G12: Arrendamientos y cánones.
- G13: Reparaciones y conservación.
- GX4: Suministros (entre otros agua, gas, electricidad, telefonía, internet). Alternativamente se podrán consignar en su lugar:
- G14: Gastos por suministro eléctrico
- G15: Gastos por suministro de agua
- G16: Gastos por suministro de gas
- G17: Gastos por suministro de telefonía e internet
- G18: Otros suministros
- G19: Servicios de profesionales independientes.
- GX5: Otros servicios exteriores. Alternativamente se podrán consignar en su lugar:
- G20: Primas de seguros.
- G21: Trabajos realizados por otras empresas, empresarios o profesionales (excepto reparaciones y conservación y servicios profesionales independientes)
- G22: Otros servicios exteriores.
- GX6: Gastos financieros. Alternativamente se podrán consignar en su lugar:
- G23: Intereses de deudas.
- G24: Otros gastos financieros.
- GX7: Tributos fiscalmente deducibles. Alternativamente se podrán consignar en su lugar:
- G25: IVA soportado (recargo de equivalencia y/o recargo de agricultura, ganadería y pesca).
- G26: Otros tributos fiscalmente deducibles.
- GX8: Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles. Alternativamente se podrán consignar en su lugar:
- G27: Dotaciones del ejercicio para amortización de edificios.
- G28: Dotaciones del ejercicio para amortización de instalaciones, mobiliario, enseres y resto de inmovilizado material.
- G29: Dotaciones del ejercicio para amortización de maquinaria.
- G30: Dotaciones del ejercicio para amortización de elementos de transporte.
- G31: Dotaciones del ejercicio para amortización de equipos electrónicos e informáticos.
- G32: Dotaciones del ejercicio para amortización de útiles y herramientas.
- G33: Dotaciones del ejercicio para amortización de ganado y cultivos agrícolas amortizables.
- G34: Pérdidas por insolvencias de deudores.
- G35: Incentivos al mecenazgo. Convenios de colaboración en actividades de interés general.
- G36: Incentivos al mecenazgo. Gastos en actividades de interés general.
- G37: Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones).
El resto de columnas son iguales a la explicadas en el libro registro de facturación emitida.
LIBROS REGISTRO DE BIENES DE INVERSIÓN
Columna de TIPO DE BIEN:
- 10: Bienes Inmobiliarios, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- 11: Terrenos
- 12: Edificaciones y Construcciones
- 20: Bienes Materiales, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- 21: Maquinaria
- 22: Elementos de Transporte
- 23: Ordenadores y otros equipos informáticos
- 24: Mobiliario
- 25: Instalaciones
- 29: Otro Inmovilizado Material
- 30: Bienes Intangibles, alternativamente se podrá consignar en su lugar:
- 31: Patentes y Marcas
- 32: Derechos de Traspaso
- 33: Aplicaciones Informáticas
- 39: Otro Inmovilizado Intangible
Columna de IDENTIFICADOR de Descripción del Bien:
- Si se trata de un Terreno, Edificación o Construcción: Referencia Catastral.
- Si se trata de un vehículo: Matrícula del Vehículo.
Columna de Método de Amortización se consignará uno de los siguientes valores:
- 01: Sistema de amortización lineal según tablas.
- 02: Sistema de amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- 03: Sistema de amortización según número dígitos.
- 04: Planes de amortización
- 05: Depreciación efectiva probada fehacientemente
- 06: Libertad de Amortización
- 07: Amortización Acelerada
Columna de CAUSA de Baja del Bien:
- 01: Amortización total.
- 02: Venta o transmisión.
- 03: Deterioro o destrucción.
- 04: Retirada del bien por obsolescencia.
- 05: Pérdida.
- 06: Robo.
- 99: Otras causas diferentes a las anteriores.
El resto de columnas son iguales a la explicadas en el libro registro de facturación emitida.
Para cualquier aclaración, no duden en ponerse en contacto con nosotros.